사업계획서 작성 사례

사업계획서 작성 사례
- PCB 제조 벤처기업 사례 -






















△△전자
──────
1. 기업체 현황

◆ 회사 개요

(금액 단위 :백만 원)

업 체 명

업 종
표준산업
분류번호
전자관 및 기타
전자부품 제조업
(32103)
조 직 형 태
법인
대 표 자

상시종업원수
40
설 립 일

주 제 품
인쇄회로기관
(PCB)
결 산 일
매년 12월말
주
소
본 사

자 본 금
1,000
현사업장

자 산 총 액
(부 채 액)
3,601(2,824)
계획사업장
―
연간매출액
(당기순이익)
1,623(20)
사업장 현황
용도지역
구분
준공업
지역
소유형태
자가
규 모
(대지,건물,기계)
대지 2,000평
건물 1,000평
기계 32점
사업자등록번호

협회 단체 가입현황
―
인허가 등록

금융기과 등 우대사항
유망 중소기업
공업소유권 등

주거래 은행
중소기업은행 남동공단지점 (89.4.20)
한일은행 주안지점(90.7.1)



◆ 업체 연혁


년 월 일
주 요 내 용




◆ 대표자 및 경영진 현황


직 위
성 명
연령
학 력
경 력
교 육 훈 련
특기사항
대표이사




부사장




이사



국민대 경영학과 졸




―




경희대 경제과 졸

∙Offer상
15년 경영
∙한주무역(주)
대표이사

∙Sanyo 생산부
차장
∙스미모토전자(주)
생산부장

∙국정교과서 차장
∙서광전자 부장
고려대 경영대 학원 최고경영자 과정수료

―



―





◆ 주주현황


(199×년 ×월 ×일 기준)
총 주 식 수
주당액면가액
100,000주
10,000원
성 명
주민등록번호
또는
사업자등록번호
보 유
주식수
금 액
(백만원)
지분
주식취득일
대주주와의 관계
특기사항

―
30,000
15,000
15,000
3,000
3,000
2,000
2,000
20,000
10,000
300
150
150
30
20
20
20
200
100
30.0
15.0
15.0
3.0
2.0
2.0
2.0
20.0
10.0
90.5.17
〃
〃
〃
〃
〃
〃
90.7.1
90.10.30
본인
자
처
지인
처남
창투사
기술도입선

계

100,000
1,000
100.0





◆ 관계 회사 내용


업 체 명
설 립
년월일
주 생 산 품
총자산
자본금
전년도 영업실적
당해업체와의 관계
매 출 액
당기순이익
△△무역(주)
88.5.1
Drilling M/C,
레이저 조명설비,
인쇄용 컴퓨터 입력기
1,680
1,000
2,570
120
대표이사


◆ 종업원 현황 및 충원계획

구 분
종업원 현황 및 충원계획
비고
직전년도
당해연도
1차년도
2차년도
생
산
직
기
술
계
기술사
―
―
―
1

기사1․2급
1
2
5
6

기타 기술직
3
8
7
10

기
능
계
기능장
―
―
―
1

기능사1․2급
4
5
6
7

기능사보
4
5
6
7

기타 기능직
4
10
10
14

생산직 합계
16
30
34
46

사
무
직
임원
3
4
4
5

일반 사무직
5
8
9
11

사무직 합계
8
12
13
16

기타업종전문직
4
6
8
10

일용근로자
―
12
12
13

종업원총계
28
60
67
85



◆ 교육 훈련 현황 및 계획


구 분
교육분야
교육기간
교 육 내 용
참가자수
실 시 기 관
교육효과
전 년 도 실시현황
기술
91.9.3-10.2
91.10.8-11.7
PCB기본 기술교육
〃
5
5
스미모토 전자(주)
PCB에 대한
기본기술 습득
기준년도 실시계획
기술
92.9.1-9.30
92.10.1-10.31
PCB기본 기술교육
〃
7
7
스미모토 전자(주)
생산 현장의 반장 이상 전문기술진 중심으로 다층 PCB전문 기술습득
특기사항
․전년도에는 대졸 신규채용 직원 대상으로 PCB기본기술 연수 및 기본공정 교육에 초점을 둠.
․기준년도 이후는 생산현장의 반장 이상 전문기술인 양성을 위하여 다층 PCB생산 기법 습득
위주로 교육 실시




2. 조직 및 인력 계획

◆ 조직도







사 장

감 사


























부사장





































생산이사
(공장장)






총무이사

























생산과

관리과

영업과

총무과

자금․경리과


◆ 조직 및 인력 구성의 특징
․당사는 부사장 겸 기술고문인 일본인 기무라 씨를 본사에 상근케함으로써 일본의 선진기술 이전을 조속히 실현시킬 계획으로 있어 생산기반 확충이 가능함
․또한 생산이사 겸 공장장인 김춘일은 다층 PCB제조공정에 탁월한 기능을 가진 자로, 국내 PCB 유수업체인 코리아 써키트(주)에서 다년간 공장장으로 근무한 경험이 있는 자로서 신기술 개발 능력 발휘가 기대되는 자이며, 기타 공대, 공고 출신의 기능사 등을 다수 확보하고 있고, 신입사원 채용 후 일본에 기술연수를 실시한 바 있어 생산인력의 저변은 두꺼운 편임.
․반면 관리직 직원은 소수정예주의 원칙에 입각하여 line 조직이 아닌 담당업무별 전담역제를 도입․시행함으로써 인력의 효율적 관리를 도모하고 있음.

◆ 창업 동기 및 사업의 기대 효과

창 업 동 기
․대표이사 신창업은 15여 년 동안 Offer상을 경영하면서 캐논, 히타치세치코, 리칼라트럼, 모리자와 등 외국 설비 제조 회사의 국내 대리점 계약을 맺고 반도체 제조설비, Drilling M/C, 레이저 조명설비, 인쇄용 컴퓨터 입력기 등의 수입판매업을 경영한 경험으로 국내 PCB의 시장구조 및 주요 수요처의 정보를 통해 PCB의 사업 가능성을 확인하고, 일본의 스미모토 전자(주)와의 기술합작으로 PCB의 생산․판매 사업을 계획함.
사 업 의
기 대 효 과
․내수 : 수출 계획을 70:30으로 계획하고 있어 수출 및 수입 대체 효과 기대됨
․향후 일본의 기술을 도입․활용하여 8층 이상의 다층 PCB의 생산비중을 높힐 계획으로 있어 기술 향상 효과 기대됨

◆ 사업전개 방안 및 향후 계획

시설투자계획
․공장 확장을 위해 95년도에 공장용지를 매입하고 건물을 신축할 계획이며, 더불어 종업원 기숙사 등 복리후생 시설도 갖출 예정임.
․또한 매년 생산설비를 증설하고, 94년 검사설비, 95년 포장설비를 증설할 예정임.
조직․인력 활성화계획
․향후 3년 이내에 기술사. 기능장 등 고급 기술인력 확보와 더불어 기사, 기능사, 기능사보의 수와 질을 적극적으로 향상시킴.
․복리 후생 제도를 동업계 수준 이상으로 향상시킴으로써 이직률을 최소화시킴.
신제품 개발전략
․다층 위주의 제품생산 전략을 지속적으로 추진하며,
․일본의 합작사를 통해 선진 PCB생산기술을 조기에 도입하여, 회로선 폭 0.2㎜이하, 홀 구경 0.2㎜이하의 고정도, 고집적 제품을 개발함.
공장자동화․
사무자동화 계획
․드릴링 공정의 로봇화
․동 도금, 납 도금 공정에 대한 공장 자동화를 3년 이내에 실현함





3. 기술현황 및 기술개발 계획

◆ 제품의 내용


구 분
제 품 명
표준산업
분류번호 (5단위)
규격
성능 및 품질
주생산품
산업용 PCB
32103
양면다층
․본건 계획제품은 컴퓨터, 통신기기, 경박단소형 가전제품 등에 사용됨
․우리나라의 일반적 기술수준은 평균 4~8증 수준이나, 동사는 8층 이상의 다층 중심의 생산으로 향후 일본수준의 기술축적을 계획하고 있음
고정도(Fine Pattern형)PCB
〃
다층
․경박단소형 전자제품에 사용
․회로선폭 0.2mm이하, 1c핀간 2회로 이상, 홀구경 0.2mm이하의 공정도, 고집적 PCB임
표면실장형 PCB
〃
다층
․전자제품의 경박단소화로 부품의 소형화․표면실장화의 진행으로 이에 적합한 표면실장 대응형임
제품의 개요
․인쇄회로기판(Printed Circuit Board;PCB)은 각종 전자부품을 연결하는 전자회로 배선 설계에 따라 에폭시, 페놀 등의 절연판에 부착된 동박판 위에 부식방지용 배선을 인쇄 또는 인화하고, 인쇄․인화된 배선부분을 제외한 나머지 부분을 산 또는 알칼리로 부식을 제거하여 제작한 전자회로 배선판임
․PCB는 각종 전자 부품에 장착되는 핵심 부품으로서 모든 전기․전자제품에 필수부품으로 사용되고 있는 전자기구 부품임
용도 및 특징
1․용도
- 10층 이상 : 대형컴퓨터, 전자교환기, 고급 통신기기, 고급계측기기에 사용
- 3-8층 : 중․소형 컴퓨터, 반도체 시험장치, 팩시밀리, NC공작기계, 통신기기 등에 사용
- 양면 : 각종 Sensor, 고급 카메라․TV․자동차용 전자기기에 사용
- 단면 : 전자 테스터, 난방기기, 자동판매기, 시계, 세탁기, 라디오 등에 사용
․특징 : 고급 전자기기, 전자제품 등의 경박단소화, 고정도, 고집적 추세에 따라 다층 PCB의 수요 증대에 부응




◆ 제품 아이템 선정 과정 및 사업 전망


아이템
선정과정
․대표이사가 15여년간 경영하여온 Offer상 취급상품인 반도체 제조설비, Drilling M/C, 레이저 조명설비, 인쇄용 컴퓨터 입력기 중 제조업 가능성을 검토하여 오던중 일본의 스미모토 전자(주)로부터 기술제휴가 가능한 PCB의 경우 시장 수요 기반이 넓은 반면, 국내 기술은 저위(低位)에 있는 실정으로 기술개발만 가능하다면 충분한 사업성이 있는 것으로 판단하여 사업 아이템으로 선정
․국내 전문 사업 타당성 분석기관으로부터 사업타당성 적격 판정을 받음
사업전망
․PCB 수급 전망
향후 PCB수요는 전자산업의 경기와 직결되어 있으므로 가전부문의 조속한 경기회복 전망이 불투명하여 단기적인 PCB수요, 특히 가전용 단면의 경우에는 성장세가 크게 둔화될 전망이나, 산업용 양면 및 다층 PCB는 산업용 전자제품 생산 증가율(20%정도)수준의 성장은 가능할 것으로 보임
․판매 가능성
계획제품의 목표시장은 기존 PCB업체와는 달리 고기술을 바탕으로 다층 PCB 45%, 양면 30%, 특수품 25%의 생산계획을 설정하여, 다층 및 특수품 비중을 국내 경쟁업체보다 월등히 높힘으로써 PCB전체 시장의 경기하락에도 불구하고 본건 계획제품의 시장성은 양호한 것으로 판단됨
․수익성
본건 계획사업의 향후 5년간 추정 손익계산서에 의한 매출액 경상이익률은 11.5% 수준으로서 비교적 양호하며, 사업개시 익년에는 손익분기 매출액을 상회함으로써 본건 계획사업의 수익성은 양호하다고 판단됨




◆ 기술 현황


제조기술 내용
․국내 PCB업계의 생산기술수준은 가정용 단면 PCB의 경우에는 선진 기술 수준에 근접해 가고 있으나, 산업용 양면 또는 단층 기판의 경우에는 생산기술, 원자재 국산화, 회로설계기술 등의 낙후로 선진국에 비해 기술수준이 큰 차이를 보이고 있으며, 다층 회로기판의 경우에는 기술수준 격차가 더욱 큰 실정임
․당사의 계획제품 기술은 선진국 수준의 기술을 요구하는 고밀도, 표면 실장형 다층기판이므로 당사의 합작사인 일본의 스미모토 전자(주)로부터 기술도입을 통해 생산기술을 이전받을 계획으로 있음
주요 기술제휴 내용은 다음과 같다
-기술제공 내용
․고밀도, 다층기판 제조기술의 제공
․일본, 한국 PCB의 시장 및 기술정보 상호교환
-기술 연수
당사 부담으로 일본 스미모토 전자(주)에 연간 30명을 파견하여 기술 연수 실시
-현장지도
일본 스미모토 전자(주)의 전문 기술자 3명을 파견하여 현장지도를 실시함
-기술제공 대가
기술제공 수수료는 당사가 일본 스미모토(주)에 연간 1,500만 엔을 제공함
기술인력 보유 현황 및 특징
․생산 현자의 핵심 기술직 및 기능직 인력은 공대, 전문대 및 공고 출신의 기사(1,2급) 2명, 기능사(1,2급) 5명을 포함하여 기타 기술직 4명, 기능사보 5명, 기타 기능직 등 20명을 현재 확보하고 있으며, 10년 이상 경력 보유자가 5명, 5년 이상 경력 보유자가 8명이며, 이들을 포함한 생산직 인력 전원이 일본 합작사인 스미모토전자(주)로부터 1개월 이상의 파견연수 과정을 수료한 자들임
․향후 생산직 고급인력의 지속적인 확보는 물론, PCB기술 연구소를 설립하여 국내 고급 연구인력을 확보하여 기술개발에 적극적인 투자를 할 계획임
공업소유권 등의 등록현황
․현재 공업소유권 등록 실적은 없으나, 향후 연구소 설치 및 종업원의 TQC의 활성화와 연계하여 특허 및 실용 신안 등 공업소유권 취득에 진력할 계획임
규격표시
획득내용
․KS, 수입국 규격(JLS, UL등), 품질 인증(검, Q마크 등), 형식승인(전, 열 등) 등의 규격표시 획득 사실은 없음
기술집약형 사업 유형 및 신기술 현황
․창업지원법 시행령 발표2 관련 기술집약형 중소기업 업종 중 제7항 외자도입법 제23조의 규정에 의한 기술도입 계약에 의하여 도입된 기술의 사업으로서 기술집약형 중소기업임


◆ 기술개발 투자 현황 및 계획


기술개발 투자현황
연간매출액(A)
개발비투자액(B)
투자비율(%)
투자효율
전기 손익계산서상
매출액
전기손익계산서 및
제조원가명세서상
개발비 투자액
16/1,623×100
=0.99%
창업 초기로서 아직
투자 효율은 낮은
편임
기술개발 투자계획
․연도별 개발비 투자 계획 및 투자비율 증가계획

구분
‘92
‘93
‘94
‘95
‘96


개발비
예상 매출액
투자비율 증가계획
46
4,574
1.0%
79
7,871
1.0
116
11,594
1.0
177
17,685
1.0
252
25,195
1.0

․당분간 일정율(1.0%)로 지출할 계획임.





4. 생산 및 시설 계획

◆ 생산 및 시설 현황

가. 보유시설
(금액단위 : 백만원)

종별
시 설 명
규격
수량
내용년수
설치
제작
제작국명
연도
금액
연도
제작회사
기본
시설
대지
평
2,000
―
90
500
―
―

건물
평
1,000
60
90
1,200
90
한신공영
한국
생산
설비
원도제작설비
식
1
7
90
220
89
―
일본, 싱가폴
원판절단 및 천공 설비
식
1
8
90
190
90
인천양행
일본, 한국
동도금 설비
식
1
6
90
130
89
―
일본
Lamminating 설비
식
1
8
91
110
90
―
일본
노광 및 현상 설비
식
1
8
91
80
90
―
일본
부식 설비
식
1
9
90
75
88
―
일본
박리 설비
식
1
7
92
53
91
―
일본
Solder Register인쇄 및 Solder Coating설비
식
1
11
92
135
91
―
일본
단자도금 설비
식
1
6
91
139
90
―
일본
외형가공 설비
식
1
8
92
179
90
―
일본
흑화처리 설비
식
1
11
91
40
91
―
일본
적충 설비
식
1
11
91
23
90
―
일본
검사
설비
범용보드 검사기
대
1
11
90
34
90
―
일본
PC Scope
대
1
11
91
18
91
―
일본
Micro Scope Test
Eguipments
대
1
11
92
82
91
―
일본
기타
설비
포장설비
식
1
10
90
30
90

일본


나. 생산능력․생산실적․가동현황

구 분
설비증설 전 현황(‘92)
설비증설 후 예상(‘92)
생산능력 산출근거
(설비증설 전 기준)
생산능력
생산실적
가동률
생산능력
생산실적
가동률
양면(다층)

단면
4,142

2,772
2,791

1,861
67.3


5,927

3,953
5,040

3,360
85.0


․다층
90㎡×25일×12월×@153,400=4,142백만 원
․단면
210㎡×25일×12월×@44,000=2,772백만 원
계
6,914
4,652
67.3
9,880
8,400
85.0
특기사항
․‘92년 증설 계획 설비 자금조달 지연으로 ’93년도에 대대적인 설비증설이 이루어질 계획임

◆ 생산공정

가. 생산공정도

원단제작
→
드릴링
→
동도금
→
회로인쇄
→
납도금
→


부 식
→
검 사


나. 생산공정상의 제 문제 및 개선대책
본 공정은 Pattern법 공정으로서 Tenting법의 연구 개발시 납도금 공정과정을 생략할 수 있어, 선진국 기술의 도입․연구가 절실함. 그러나 일본 합작사인 스미모토 전자(주)로부터 기술도입 계획으로 있어 Terting법 적용의 공정과정의 가능할 것으로 예상됨.

◆ 원․부자재 사용 및 조달계획
가. 제품 단위당 소요원재료
(단위 :원)

원․부자재명
단위당 소요원재료
주요구입처
비고
단 위
수 량
금 액
인쇄회로원판
(CCLS)
장(매)
1
29,000 (116,000)
수입(일본,미국)
신성기업(주)
한국카본(주)

전기도금약품
ℓ
5
3,300
수입

필 름
장
1
11,200 (33,600)
수입

기 타 약 품
ℓ
2
500
수입

․
․
․





계


44,000 (153,400)



주) ( )밖은 단면 1단위 금액이며, ( )안은 양면 1단위 금액임.


나. 생산 및 판매계획

(단위 : 백만 원)

품 목
기준년도
1차년도
2차년도
3차년도
생산
판매
생산
판매
생산
판매
생산
판매
산업용 PCB
고정도(Fine Pattern형)PCB
표면실장형PCB
842
505
337
811
486
326
2,326
140
2,186
2,287
1,372
915
4,200
2,520
1,679
3,935
2,361
1,575
6,145
3,687
2,458
5,797
3,478
2,319
계
1,684
1,623
4,652
4,574
8,399
7,871
12,290
11,594

다. 마케팅 전략

영업조직 및 마케팅 전략
마케팅 전략상 제문제 및 해결방안
․현재 총무이사 아래 영업과 형식으로 영업 담당 조직이 존재하나 창업 초기인 이유로 소규모이나, 향후 1단계로 영업부로 승격하고, 2단계로 영업부를 제품별, 시장별로 세분할 계획임.
․마케팅 전략의 중점은 방문 또는 관련회사를 이용한 고정판매처 확보에 두고, 대기업에 납품기회를 포착하여 매출의 획기적 시장에 주력할 계획임.
․또한 해외수출 전담과를 운용하여 외국 바이어와의 빈번한 접촉을 통해 수출통로의 다변화를 기할 계획임.
․기존 경쟁사가 제품시장을 선점하고 있으며 대기업이 참여를 확대하고 있어, 시장의 점유 확보가 용이 하지 못함.
․이의 타개를 위해 제품의 질을 높이고, 목표시장을 차별화하여 마케팅부문에서 특화할 수 있도록 대책을 강구할 예정임.
․또한, 대기업과의 협약을 통해 대기업 상표로 매출하는 OEM매출방식을 실현토록 만전을 기할 계획으로 있음.


◆ 시설투자 및 생산성 향상 계획
가. 시설투자 계획
(금액단위 : 백만 원)

종 별
시 설 명
규격
수량
설치예정년도
설치 및 제작
설치
구분
제작
구분
소요금액
제작회사
기본 시설
대지
평
1,500
95
450
신설


건물
평
800
95
1,100
한신공영
신설

생산 설비
원도제작설비
식
1
94
270
일본
신설
외산
〃
식
1
96
310
〃
〃
〃
원판 절단 및 천공 설비
식
1
95
220
인천양행
〃
국산
동도금 설비
식
1
95
150
일본
〃
외산
Laminating설비
식
1
94
50
〃
증설
외산
노광 및 현상 설비
식
1
95
25
〃
〃
〃
단자도금 설비
식
1
96
152
〃
〃
〃
적충설비
식
1
93
27
〃
〃
〃
〃
식
1
95
35
〃
〃
〃
검사 설비
Micro Scope Test Eguipments
식
1
94
105
〃
〃
〃
기타 설비
포장설비
식
1
95
45
〃
〃
〃
계




2,939





나. 생산성 향상계획

구 분
기 준 년 도
연차별 목표
1차년도
2차년도
3차년도
노동생산성 (천 원)
14,000
18,200
26,970
37,316
자본생산성 (%)
0.4
21.9
25.8
26.3

5. 판매계획


◆ 관련산업, 동업계 및 경쟁회사 현황

가. 관련산업 및 동업계 최근 상황

구 분
최 근 상 황
관련산업
‘91년 국내 전자산업의 총생산은 23조 8천억 원으로 전년도 9.5%보다 높은 13.1% 성장하였으나, 외형상 기대 이상의 성장이었고 내용상으로는 좋지 못했음. 그러나 아직까지도 한국의 경제성장을 주도해가는 업종으로써 ’88년부터 최대의 수출산업으로 자리잡고 있음
동 업 계
동업계 내의 신설기업 증가와 생산설비 확충으로 동업계 내의 가동률이 저하되고 있으며, PCB상장 대기업의 경우에도 평균가동률이 62% 수준이고 기타 기업의 경우 가동률이 50%에도 미달하는 업체들이 속출하고 있음



나. 경쟁회사 현황

업 체 명
대표자
설 립 일
자본금
주생산품
최근결산기 매출액
특 기 사 항



80
70
50
50
30
20
20
평균7
양면․다층
단면
단면,양면,다층
〃
〃
〃
양면, 다층
단면,양면
693
523
486
363
161
135
85
400
․덕대전자(주), 덕대산업(주), 성금전기(주)가 전체시장의 51.6%를 점하고 있음.
․기타 20여 개 사는 80년대 말부터 90년 대 초 신규설립한 업체들임
계







주)업체명 및 대표자는 편의상 가명을 사용함.

다. 시장 총규모 및 자사제품 수요 전망
(단위 : 백만원, 천달러)

구 분
시장 총규모 예상
자사제품 수요전망
1차년도(‘93)
2차년도(‘94)
3차년도(‘95)
내 수
수 출
334,325
107,879
2,744
2,346
4,722
4,037
6,956
5,946

◆ 판매실적 및 판매계획

가. 생산 및 판매 실적
(금액단위 : 백만 원)

품 목
직 전 년 도
기준년도 (92년말 현재)
특기
사항
생산
실적
판매실적
생산
실적
판매실적
내수
수출
계
내수
수출
계
산업용 PCB
고정도(Fine Pattern형) PCB
표면실장형 PCB
1,100
360
224
623
210
106
295
70
37
918
280
143
2,320
710
285
1,600
512
168
670
173
127
2,270
685
295

계
1,684
939
402
1,341
3,315
2,280
970
3,250



나. 원재료 조달조건, 조달상 문제점 및 대책

원재료 매입조건
원재료 조달상 특징
조달상 문제점 및 대책
현 금
외 상
70%
30%
원재료의
수입의존도
매우 큼
․국산화율이 매우 낮아 거의 전량 수입에 의존하고 있고, 재료비의 내역이 국내업체(경쟁업체)간에 거의 비슷하므로 업체별 조달 경쟁력이 성패를 좌우함
․향후, 대기업의 신규참여와 국산화가 지속적으로 이루어질 경우 조달원가의 인하와 조달량 확보에 별 어려움이 없을 것으로 예상됨


다. 원부자재 조달계획 및 전망

원․부자재명
단위
연간 소요량 및 금액
조달전망
연간
국산
외산
물량
금액
물량
금액
물량
금액
인쇄회로원판(CCLS)
장(매)
35.267
1859
7653
372
27.614
1487
인쇄회로 원판은 수입선 다변화 품목으로 80% 정도를 일본, 미국으로부터 수입하고 있어 해외 원자재가의 영향이 큼.
전기도금약품
ℓ
―
743


―
743
현재 일본, 미국으로부터 수입하고 있으나, 조달상 큰 문제점은 없음.
필름
장
2.200
930


2.200
930
〃
기타약품
ℓ
―
186


―
186
〃
계


3.718

372

3346


6. 재무 및 수익계획

◆ 재무 현황

가. 최근 결산기 주요 재무상태 및 영업실적
(단위 : 백만원)

구 분
최근 2기(91년)
최근 1기(92년)
증 감 요 인
자본금
(자기자본)
총자산
부채 총계
매출액
당기순이익
(이월이익잉여금)
700
(720)
1,120
400
―
20
(20)
1,000
(777)
3,601
2.,824
1,623
△243
(△223)
증자

증자, 차입증가, 영업확대
차입 증가
영업개시 (91.8)
‘91년은 예금이자 수입에 의한 당기순이익 임.



나. 금융기관 차입금 현황
(단위 : 백만원)

거래은행
대출과목
이율
대출일자
대출액
대출잔액
대출기한
상환조건 등
기업은행
〃
국민은행
〃
제일은행
기업은행
국민은행
신한은행
장기차입금
〃
〃
〃
〃
단기차입금
〃
〃
14%
12%
15%
14.5%
13%
15%
15.5%
16%
90.7.5
90.10.3
91.3.4
91.8.1
91.9.4
92.3.7
92.7.4
92.9.2
300
100
250
150
300
200
100
100
300
50
250
100
300
200
100
100
10년
4년
5년
3년
7년
1년
〃
〃
5년 거치 5년분할 상환
4년 균등 상환
3년 거치 2년 분할 상환
3년 균등 상환
일시상환
〃
〃
〃
계



1,500
1,400





◆ 추정 손익계산서
(단위 : 백만원)

연도
항목
실 적
추 정
‘92년
‘93년
‘94년
‘95년
‘96년
‘97년
매출액
매출원가
(+)기초제품재고액
(+)당기제품제조원가
(-)기말제품재고액
1,623
1,341
―
1,684
343
4572
3718
343
3796
421
7872
6055
421
6583
949
11595
8718
949
9414
1645
17685
12909
1645
13617
2353
25195
18391
2353
19442
3404
매출총이익
282
854
1817
2877
4776
6804
판매비 및 일반관리비
504
643
751
903
1164
1527
영업이익
△222
211
1066
1974
3612
5277
영업외 수익
영업외 비용
14
35
25
255
48
347
59
470
71
706
97
1016
경상이익
△243
△19
767
1563
2977
4358
특별이익
특별손실
―
―
―
―
―
―
―
―
3
―
―
―
법인세 차감전 손이익
△243
△19
767
1563
2980
4358
법인세등
―
―
―
689
999
1468
당기순이익
△243
△19
767
874
1981
2890


(1) 추정 제조원가 명세서
(단위 : 백만원)

연도
항목
실 적
추 정
‘92년
‘93년
‘94년
‘95년
‘96년
‘97년
원재료비
노무비
경비
1450
198
36
3314
333
149
5900
417
266
8500
531
383
12400
659
558
17800
841
801
당기총제조비용
(+)기초재공품재고액
(-)기말재공품재고액
1684
―
343
3796
343
421
6583
421
949
9414
949
1645
13617
1645
2353
19442
2353
3404
당기제품제조원가
1341
3718
6055
8718
12909
18391



(2) 고용계획 및 인건비 명세
(단위 : 백만원)

구 분
월평균임금
(천원)
93년
94년
95년
96년
97년
인원
금액
인원
금액
인원
금액
인원
금액
인원
금액
관리
부문
임 원
1300
4
69
5
94
5
104
5
114
5
126
사무직
1100
8
116
9
144
11
193
15
290
19
404
기 타
450
18
107
19
124
21
151
23
182
30
260
소 계
2850
30
292
33
362
37
448
43
586
54
790
생산
부문
관리직
1000
11
145
13
189
16
256
18
316
21
406
생산직
750
19
188
21
229
23
275
26
343
30
435
소 계
1750
30
333
34
418
39
531
44
659
51
841
총 계
4600
60
625
67
780
76
979
87
1245
105
1631


(3) 감가상각 및 이연자산상각 산출 근거
(단위 : 백만원)

구분
상각대상
취득년도 또는 지출년도
내용년수 또는 상각기간
장부가격 또는 잔존가격
상각법
연도별 상각비
‘93년
‘94년
‘95년
‘96년
‘97년
감가상각비
건물
건물
생산설비
검사설비
기타설비
생산설비
검사설비
생산설비
검사설비
생산설비
〃
검사설비
생산설비
기타설비
생산설비
차량운반구
〃
91
96
91
〃
〃
92
〃
93
〃
94
95
〃
〃

97
91
92
60
60
8
11
10
8
11
8
11
8
8
11
8
10
8
5
5
1173
―
510
29
78
370
17
367
82
―
―
―
―
―
―
29
38
정액법
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
18
―
69
3
8
44
2
41
7
―
―
―
―
―
―
7
7
18
―
69
3
8
44
2
41
7
1
―
―
―
―
―
7
7
18
―
69
3
8
44
2
41
7
3
18
4
―
―
―
7
7
18
8
69
3
8
44
2
41
7
3
36
9
24
2
―
4
7
18
17
69
3
8
44
2
41
7
3
36
9
49
3
26

7
소계


2693

206
207
231
285
342
이연자산상각
창업비
개업비
신주발행비
〃
〃
〃
〃
〃
기술개발비
〃
〃
〃
〃
〃
91
〃
〃
93
94
95
96
97
92
93
94
95
96
97
5
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
8
2
8











정액법
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
2
1
3
1
―
―
―
―
5
7
―
―
―
―
2

1
2
1
―
―
―
5
14
12
―
―
―
2

―
2
3
3
―
―
2
14
24
16
―
―
1

―
2
3
5
4
―
―
7
24
33
27
―
―

―
―
2
5
9
3
―
―
13
33
54
40
소 계


18

19
37
66
106
159
합 계


2711

225
244
297
391
501

(4) 영업외 비용 명세
(단위 : 백만 원)

구 분
금 액
이율(%)
금융비용 및 이연자산 상각액
93
94
95
96
97
지급이자
금융차입
90. 7. 5
90. 10. 3
91. 3. 4
91. 8. 1
91. 9. 4
92년
93년
94년
95년
96년
전환사채
93년
96년
단기차입등
92년
93년
94년
95년
96년

300
50
250
100
300
600
400
750
1500
800

200
500

400
400
500
900
1500

14.0
12.0
15.0
14.5
13.0
14.0
13.0
13.5
14.0
12.0

16.0
19.0

15.0
15.0
15.0
15.0
15.0

42
5
38
11
39
41








60





42
2
38
4
39
84
26




15



60




42
2
28

39
84
52
51



31




75



42

10

39
84
52
101
105


31





135


34



39
84
52
101
210
48

24
24





225
소 계
9540

236
310
404
600
841
이연자산 상각


19
37
66
106
159
합 계
9540

255
347
470
706
1000


◆ 자금 수지 예상표
(단위 :백만 원)

구 분
실 적
(‘92)
재 무 추 정
추정근거
1차년도 (‘93년)
2차년도 (‘94년)
3차년도 (‘95년)
4차년도 (‘96년)
5차년도 (‘97년)
자금의 원천
자본금
당기순이익
감가상각비
(고정자산)
(이연자산_
금융기관차입
(장기차입)
(단기차입)
전환사채발행
주주차입
기타
이월현금예금
―
―
127
(121)
(6)
700
(500)
(200)


27
250
500
―
225
(206)
(19)
1000
(600)
(400)

100
47
74
700
525
244
(207)
(37)
800
(400)
(400)
200
―
59
45
1200
874
297
(231)
(66)
1250
(750)
(500)

50
71
12
2000
1981
391
(285)
(106)
2400
(1500)
(900)

100
92
15
1500
2890
501
(342)
(159)
2200
(700)
(1500)
500
150
102
17

합 계
1104
1946
2573
3754
6979
7860

자금의 운용
토지
건물
기계
차량운반구기타
투자와기타자산
이연자산
(신주발행비)
(기술개발비)
장기차입금상환
단기차입금상환
사채의상환
기타자금의운용
소요운전자금
기말현금예금
―
―
410
42
12
16
(-)
(16)
75
150


325
74
―
―
449
2
8
52
(6)
(46)
275
200


915
45
―
―
27
3
11
88
(9)
(79)
450
400

8
1574
12
―
―
425
5
9
(131)
(16)
(115)
450
400


2319
15
450
1100
475
7
15
(203)
(26)
(177)
675
500


3537
17
―
―
462
10
13
(272)
(20)
(252)
1075
900
50
15
5039
24

합 계
1104
1946
2573
3754
6979
7860





◆ 추정 대차대조표
(단위 :백만 원)

연도
항목
실 적
추 정
‘92년
‘93년
‘94년
‘95년
‘96년
‘97년
유동자산
당좌자산
재고자산
기타 유동자산
투자와 기타자산
고정자산
토지
건물
기계
기타고정자산
이연자산
418
50
343
25
17
3143
450
1173
1453
67
23
1488
952
421
75
85
3386
450
1155
1728
53
56
2560
2458
949
153
135
3206
450
1137
1580
39
107
6994
4854
1645
495
196
3400
450
1119
1806
25
173
11345
8194
2353
798
357
5140
900
2193
2033
14
269
18289
13840
3404
1045
480
5260
900
2158
2195
7
382
자산총계
3601
4975
7008
10763
17111
24411
유동부채
매입채무
단기차입금
기타유동부채
고정부채
장기차입금
기타고정부채
1179
870
200
109
1645
1400
245
1396
770
400
226
2321
2125
196
1421
760
400
261
2862
2475
387
2291
1433
500
358
3673
3275
398
2916
1496
900
520
5415
5000
415
4451
2207
1500
744
6790
6125
665
부채총계
2824
3717
4283
5964
8331
11241
자본금
잉여금
(당기순이익)
1000
△223
△243
1500
△242
△19
2200
525
767
3400
1399
874
5400
3380
1981
6900
6270
2890
자본합계
777
1258
2725
4799
8780
13170
부채와자본총계
3601
4975
7008
10763
17111
24411



◆ 손익분기분석 및 수익성 향상 계획


구 분
분석 및 계획내용
(1) 손익분기 매출액
고정비 1,208
손익분기점 매출액=────── = ─────── =4,611백만 원
1-변동비율 1-0.738
(2) 연도별 이익계획
(필요시 부진원인
및 대책)
(단위 : 백만원)

구분
1차년도 ('93)
2차년도
('94)
3차년도 (‘95)
4차년도 (‘96)
5차년도 (‘97)


매출액
매출총이익
경상익
세전순이익
당기순이익
4572
854
△19
△19
△19
7872
1817
767
767
767
11595
2877
1563
1563
874
17685
4776
2977
2980
1981
25195
6804
4358
4358
2890


(3) 손익분기 전략 및
수익성 향상 계획
․마케팅 수행을 강화하고 손익분기매출액인 4,611백만 원을 2차년도부터 달성하여 동년 이후에는 이익 달성이 가능토록 할 계획임
․또한 기술개발과 소비자 선호도 조사 등을 통해 원가 대비 판매 마진율이 해마다 상승할 수 있도록 세부항목을 관리할 계획임



(참고) 손익분기 매출액 산정 근기표
(단위:백만 원)

구 분
고정비
변동비
계
제
조
경
비
재료비
노무비
경비

167
149
―
50%
100%
3314
166

100%
50%
―
3314
333
149
100%
100%
100%
소 계
316
8.3%
3480
91.7%
3796
100%
재고조정
매출원가
판매비와 일반관리비
영업외비용
△6
310
643
255
8.3%
8.3%
100%
100%
△72
3408


91.7%
91.7%
―
―
△78
3718
643
255
100%
100%
100%
100%
합 계
1208
26.2%
3408
73.8%
4616
100%

위 표에 의거,
고정비 1208
손익분기점 = ──────── = ──────── = 4,611백만 원
1-변동비율 1-0.738

7. 자금조달 및 운용계획

◆ 소요자금 및 조달계획(단기 총괄)

가. 단기 총괄자금 계획 (93)
(단위 : 백만 원)

소 요 자 금
조 달 계 획
내 용
금 액
내 용
금 액
사
업
장
대지매입
공장건축
부대설비
―
―
―
자기자본
발기인
V.C회사
300
200
소계
―
소계
500
생산설비
기계시설
부대시설
367
82
차입금
및 특수
금융
회사채 발행
(사채, 전환사채)
은행 차입
제2금융기관 차입
시설 대여
진흥공단 지원
주주 일시차입
기타

―
700
300
―
―
100
272
소계
449
유형 고정자산
차량운반구
기구비품기타
―
2
소계
2
소계
1,372
운전자금
원․부자재구입비
기타 운전자금
915
535
B/S가용자금 기타
74


소계
1450
예비비
45
합계
1,946
합계
1,946


나. 시설자금 조달계획(‘93-’97)
(금액단위 : 백만 원)

계획시설 및 소요자금
조달계획
시 설 구 분
수 량 (평)
외 자
내 자
합 계
내 용
금 액
대지
건물
생산 설비
검사 설비
포장 설비
1,500
800
9식
1식
1식
―
―
1,019
105
45
450
1,100
220
―
―
450
1,100
1,239
105
45
은행 장기 차입
제2 금융권 차입
전환사채 발행
자본금 증자
기타
1,000
200
400
1,200
139
계

1,169
1,770
2,939
계
2,939

주) 연도별 시설자금 조달 계획은 각 연도별로 별도 작성



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